【現金・預金編②】現金・預金の補助簿について解説

現金・預金の勘定管理に使用される補助簿について解説していきます。

補助簿とは，勘定の詳細管理のために使用されるツールのようなものです。

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現金・預金の補助簿種類について

現金・預金で使用される補助簿は3種類あります。

「現金出納帳」「当座預金出納帳」「小口現金出納帳」の3つです。

「現金出納帳」とは？

「現金勘定」の管理を詳細にする補助簿です。フォームはこのような感じ。

フォームを確認したところで，中身について説明していきます。

もう少し詳細に説明していきます。

①取引の内容から「収入」「支出」に金額を記入します。

②次に，「残高」を計算していきます。残高は上から順に計算していきます。

また，「収入」はプラス。「支出」はマイナスを意味します。

7/1は「収入」200,000円なので，残高にそのまま200,000円を記入します。

ちなみに，「前月繰越」とは，6月の残高を引き継いだものです。6月までの残高から7月でどのように残高が変化するか確認するためです。

次に7/5の「支出」を7/1の「残高」からマイナスします。これを上から順に繰り返します。

③月のすべての取引の計算が終わったら，「次月繰越」を計算します。最後に記入した「残高」を「収入」「支出」のどちらかに記入します。

「次月繰越」とは，前月（～7月）までの残高を示します。次月（8月）に前月（～7月）までの残高を考慮するために記入します。

「収入」「支出」のどちらに記入するかですが，「収入」の合計と「支出」の合計（次月繰越を含む）は同じになります。なので，同じになるように「次月繰越」を記入します。

④最後に「次月繰越」を8月の「前月繰越」へ書き写します。

この際，残高がプラスの場合は「収入」へ，マイナスの場合は「支出」へ記入します。

「当座預金出納帳」とは？

「口座預金」の管理を詳細にする補助簿です。フォームはこのような感じ。

では中身を確認していきましょう。

「現金出納帳」と違うのは「収入」が「預金」に，「支出」が「引出」に変わりました。

言葉が変わっただけでやることは同じです。

1点ことなるのは，「借または貸」の部分です。これは，残高のプラス，マイナスを示しています。

残高がプラスの場合「借」，マイナスの場合「貸」と記入します。

次も「現金出納帳」と同じく「残高」をすべて計算し記入します。

次も「現金出納帳」と同じく「残高」の最後を「次月繰越」へ記入します。「当座預金出納帳」も「預金」と「引出」の合計が同じになるように「次月繰越」を記入します。

最後に「前月繰越」へ残高を記入します。

「小口現金出納帳」とは？

「小口現金」の管理を詳細にする補助簿です。フォームはこのような感じ。

それでは中身を説明します。

まずは，「受入」を記入します。今回の例では，9月に小口現金30,000円を受け取っているので，9月1日のところに30,000円を記入します。そして，摘要に購入したものと日付を記入します。

次に，購入したものの金額を「支払」の欄に記入していきます。記入したら合計も書きましょう

次に，購入したものをそれぞれ内訳欄に記入していきます。内訳というのは勘定科目のことです。

次に，「内訳」の合計を全て書き，「支払」の合計を最終日の「受入」に持ってきます。これが補充分になります。また，次月繰越は月初めに受入した金額を記入します。

「受入」と「支払」の合計が一致していれば正しく処理できています。

購入で減った分の補充は完了しています。

最後に「次月繰越」を翌月（10月）の「前月繰越」へ記入して完了です。